«Дробление — это очень серьезные последствия для компании»

80 млн рублей составил «средний чек» доначисленных налогов нижегородским компаниям по итогам выездных проверок ФНС в первом полугодии 2025 года. Это выше, чем в целом по регионам ПФО, где средняя сумма доначислений была 61 млн рублей. При этом результативность выездных налоговых проверок в Нижегородской области в первой половине года равна 100% (по ПФО – 99,4%). Это значит, что по результатам всех проверок предприятиям доначисляли налоги.

Такие данные на конференции «Искусство бизнеса» в Нижнем Новгороде, организованной экосистемой для бизнеса «Контур», озвучила главный юрист по налоговым и гражданско-правовым спорам компании «Правовест Аудит», советник налоговой службы РФ II ранга, эксперт при Палате общественных уполномоченных по защите прав предпринимателей в Москве Наталья Наталюк. «Бизнес News» поговорил со специалистом о трендах в налоговом контроле и о том, как предпринимателям снизить риски доначислений.

— Каковы тенденции в налоговом контроле в текущем периоде вы бы отметили? На что обратить внимание предпринимателям?

— На практике мы видим, что в 2025 году происходит усиление налогового контроля: по официальной статистике ФНС растет количество и качество выездных проверок организаций (отчет ф.№2-НК). Проверки стали более точечными и результативными: за первое полугодие 2025 года 98% из назначенных проверок в отношении организаций — это статистика в целом по стране — принесли в бюджет доначисления. Благодаря глубокому предпроверочному анализу, работе автоматизированных систем ФНС и использованию ИИ — бизнес становится абсолютно прозрачным и контроль осуществляется в режиме 24/7. Причем бОльшая часть дополнительных поступлений — это доплаты бизнеса вне проверок (в т. ч. после “налоговых комиссий”). Так, в 2025 году доля “внепроверочных” доплат составила 57% в общем объеме поступлений по итогам всей контрольно-аналитической работы ФНС. В основном уточняют налоговые обязательства те, кто не уверен в отсутствии налоговых ошибок, опасается назначения выездной проверки.

Активно ведется борьба со схемами по уходу от налогообложения — дроблением бизнеса, техническими контрагентами. Также часто поднимается вопрос о переквалификации гражданско-правовых договоров с самозанятыми, ИП в трудовые. Это ТОП-3 основных налоговых рисков, на которые особо обращают внимание налоговые органы.

Добросовестные налогоплательщики также попадают под доначисления, если не уделяют должного внимания налоговым рискам, например, из-за отсутствия документов, подтверждающих расходы и вычеты по НДС. Я представляю аудиторскую компанию, и мы часто видим, что практически у каждой организации есть такие упущения, а это — миллионные доначисления по итогам налоговых проверок, если вовремя не обнаружить эти досадные упущения и не исправить ситуацию. Сейчас превентивные меры по защите от налоговых и связанных с ними личных рисков — имеют большое значение для бизнеса любого масштаба. Важно понимать, что прохладное отношение к налоговым рискам - это не только серьезные финансовые потери бизнеса, но и личные риски его руководства. Поскольку налоговые доначисления часто взыскивают с руководителей организаций (субсидиарная ответственность, взыскание убытков собственниками и пр.)

— С января ожидается ряд налоговых нововведений. Это и снижение порога выручки по УСН, и повышение НДС. Как компаниям, особенно малым, подготовится к изменениям.

Справка:

Минфин РФ инициировал изменения в Налоговый кодекс, предполагающие повышение с 1 января 2026 года базовой ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с текущих 20% до 22%. Также планируется снизить порог годовой выручки, после превышения которого компания на УСН обязана платить НДС, с нынешних 60 млн рублей до 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн рублей в 2027 году и 10 млн рублей в 2028 году.

— Да, сейчас Госдумой рассматриваются масштабные налоговые изменения. Обсуждается также возможность поэтапного снижения порога выручки, при превышении которого компания на УСН становится плательщиком НДС. Но как бы то ни было уже с 1 января 2026 года плательщиков НДС в малом бизнесе будет больше, и предпринимателям придется перестраиваться. Это связано не только с ростом налогового бремени, но и необходимостью иметь квалифицированное бухгалтерское сопровождение и программные решения для верного учета и уплаты НДС. Готовиться к этому нужно уже сейчас.

Важно отметить, что фокус внимания ФНС в части дробления бизнеса не будет слабее 2025 года, поэтому применение налоговых схем также чревато серьезными негативными последствиями.

— Давайте назовем эти последствия, потому что многие, может быть, даже не осознают.

— Работа группы взаимозависимых лиц всегда интересует налоговые органы, и, если есть следы формального разделения единого бизнеса, велики шансы получить доначисления и повышенные штрафы за умышленную неуплату налогов (40% от неуплаченных в бюджет сумм).

Трансформация бизнеса из одной компании в несколько “спецрежимников” без наличия объективной деловой цели — рисковый и привлекающий внимание шаг, который может обернуться серьезными финансовыми потерями для бизнеса, а для руководителя — риском уголовной ответственности за неуплату налогов, если за 3 финансовых года подряд сумма неуплаченных налогов превышает 18,75 млн. рублей (ст. 199 УК РФ).

Если налоговые доначисления компания не заплатит в бюджет, этот налоговый долг взыщут в рамках субсидиарной ответственности с руководителя. Это типичная ситуация сегодня, за налоговые схемы часто страдают лично руководители компаний.

Поэтому предпринимателям важно уже сейчас рассмотреть финансовую модель своего бизнеса-2026, оценить все риски и возможности, в том числе с привлечением специалистов, которые профессионально посмотрят на бизнес с учетом предстоящих изменений и уже сложившейся практики, защитят от негативных последствий компании и их руководство.